世界佘氏宗亲联谊总会财务监督制度
2015-08-06 13:40 来源: 华夏佘氏网 作者 联谊总会办公室
导读：第一条世界佘氏宗亲联谊总会（以下简称总会）执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和国家其他相关财税法规。 第二条总会设立专门财务机构，由总会直接管理，由一名会计和两名出纳组成，会计主持全盘财务工作，对总会负责和汇报工作；两
第一条 世界佘氏宗亲联谊总会（以下简称总会）执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和国家其他相关财税法规。
第二条 总会设立专门财务机构，由总会直接管理，由一名会计和两名出纳组成，会计主持全盘财务工作，对总会负责和汇报工作；两名出纳其中一名主管支出，另一名主管收入。
第三条 总会在银行开户必须经会长与执行会长两人共同批准，未经批准，任何人不得以总会名义擅自开立任何形式的银行帐户。
第四条 总会资金严格实行收支两条线管理，即同时开立收入与支出两类不同的帐户。
第五条 收入帐户只具备收入功能，除依总会规定转帐到支出专用户外，不得支取任何款项。
第六条 支出帐户只具备支出功能，其资金唯一来源只能是收入专用帐户的资金转入，除总会财务支出内容外，户主本人的任何因私支出和收入均不得通过该专用帐户。
第七条 收入帐户只能以会长与执行会长两人的个人名义共同在中国建设银行股份有限公司开设共管帐户。每次转款时，由会长和执行会长同时到场，分别输入各自的密码后办理转款手续。
第八条 支出帐户只能以总会主管支出的出纳个人名义在中国建设银行股份有限公司开设一个专用帐户。
第九条 支出帐户的资金所有权归属于总会，为确保资金安全，出纳必须书面向总会承诺除履行资金管理职责外，对支出帐户无任何所有权和使用权，并且未经总会批准，不得私自办理挂失等与资金所有权相关的手续，也不得对支出帐户设定任何形式的抵押和担保。
同时，为确保资金安全，推行保荐人制度。即担任总会主管支出的出纳事先必须由总会认可的人推荐，且该推荐人应向总会出具确保资金安全和出纳人品可靠的担保函。
其次，总会根据用款的实际需要，除特殊情况外，每次向支出帐户转款控制在5万元以内。
第十条 总会收入按照其来源分为捐赠收入、会费收入、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。
第十一条 总会的捐赠收入应当根据捐赠人对所捐赠资产的使用是否设置了限制，分别按限定性收入和非限定性收入进行核算。除捐赠之外的其他所有收入视为非限定性收入进行核算。
第十二条 总会费用按照其功能划分为业务活动成本、管理费用和其他费用等。
第十三条 业务活动成本是指总会为了实现业务活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的费用。
第十四条 管理费用是指总会为组织和管理业务活动所发生的各项费用，主要包括办公费、会议费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、管理人员的工资、奖金、福利费、社会保障费以及其他费用等。
第十五条 总会费用根据其发生额的大小分为日常费用和专项费用，其中日常费用指一次性发生额在2万元及其以下的费用支出，一次性超过2万元以上的费用支出为专项费用支出。
第十六条 日常费用的报销程序为：费用发生当事人或费用归口管理责任人在费用原始凭证上注明费用开支用途，由证明人签字证明，填写费用报销单后由总会指定专人负责审核，执行会长审批后，交会计入帐。
第十七条 专项费用的报销程序为：费用发生前必须有经过会长和执行会长集体审批的专项费用预算，或事前经过会长和执行会长一致的同意。费用发生后其报销程序参照以上日常费用报销程序执行。
第十八条 所有费用的发生，应取得税务机关认可的正规发票或财政收据以及其他合规票据。在同等条件下，如索取发票价格明显高于对方提供收款收据或其他非正规发票的价格时，可选择接收对方的收款收据或其他非正规发票，但报销时当事人应自觉履行严格的报帐程序，包括但不限于补充必要的证明手续。
第十九条 总会财务收支报表，每季度由稽查部审核后，交总会监事长签字后生效。
第二十条 财务部门负责每月向总会报送财务报表，总会负责每季度将财务报表在《华夏佘氏网》上公布一次。
财务报表与会计凭证的保管期限为15年，其他重要的财务资料的保管期限为5年。各项财务资料保管期限届满，由财务部门报总会批准后处理。
第二十一条 本制度自会长签字之日起施行。
第二条 总会设立专门财务机构，由总会直接管理，由一名会计和两名出纳组成，会计主持全盘财务工作，对总会负责和汇报工作；两名出纳其中一名主管支出，另一名主管收入。
第三条 总会在银行开户必须经会长与执行会长两人共同批准，未经批准，任何人不得以总会名义擅自开立任何形式的银行帐户。
第四条 总会资金严格实行收支两条线管理，即同时开立收入与支出两类不同的帐户。
第五条 收入帐户只具备收入功能，除依总会规定转帐到支出专用户外，不得支取任何款项。
第六条 支出帐户只具备支出功能，其资金唯一来源只能是收入专用帐户的资金转入，除总会财务支出内容外，户主本人的任何因私支出和收入均不得通过该专用帐户。
第七条 收入帐户只能以会长与执行会长两人的个人名义共同在中国建设银行股份有限公司开设共管帐户。每次转款时，由会长和执行会长同时到场，分别输入各自的密码后办理转款手续。
第八条 支出帐户只能以总会主管支出的出纳个人名义在中国建设银行股份有限公司开设一个专用帐户。
第九条 支出帐户的资金所有权归属于总会，为确保资金安全，出纳必须书面向总会承诺除履行资金管理职责外，对支出帐户无任何所有权和使用权，并且未经总会批准，不得私自办理挂失等与资金所有权相关的手续，也不得对支出帐户设定任何形式的抵押和担保。
同时，为确保资金安全，推行保荐人制度。即担任总会主管支出的出纳事先必须由总会认可的人推荐，且该推荐人应向总会出具确保资金安全和出纳人品可靠的担保函。
其次，总会根据用款的实际需要，除特殊情况外，每次向支出帐户转款控制在5万元以内。
第十条 总会收入按照其来源分为捐赠收入、会费收入、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。
第十一条 总会的捐赠收入应当根据捐赠人对所捐赠资产的使用是否设置了限制，分别按限定性收入和非限定性收入进行核算。除捐赠之外的其他所有收入视为非限定性收入进行核算。
第十二条 总会费用按照其功能划分为业务活动成本、管理费用和其他费用等。
第十三条 业务活动成本是指总会为了实现业务活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的费用。
第十四条 管理费用是指总会为组织和管理业务活动所发生的各项费用，主要包括办公费、会议费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、管理人员的工资、奖金、福利费、社会保障费以及其他费用等。
第十五条 总会费用根据其发生额的大小分为日常费用和专项费用，其中日常费用指一次性发生额在2万元及其以下的费用支出，一次性超过2万元以上的费用支出为专项费用支出。
第十六条 日常费用的报销程序为：费用发生当事人或费用归口管理责任人在费用原始凭证上注明费用开支用途，由证明人签字证明，填写费用报销单后由总会指定专人负责审核，执行会长审批后，交会计入帐。
第十七条 专项费用的报销程序为：费用发生前必须有经过会长和执行会长集体审批的专项费用预算，或事前经过会长和执行会长一致的同意。费用发生后其报销程序参照以上日常费用报销程序执行。
第十八条 所有费用的发生，应取得税务机关认可的正规发票或财政收据以及其他合规票据。在同等条件下，如索取发票价格明显高于对方提供收款收据或其他非正规发票的价格时，可选择接收对方的收款收据或其他非正规发票，但报销时当事人应自觉履行严格的报帐程序，包括但不限于补充必要的证明手续。
第十九条 总会财务收支报表，每季度由稽查部审核后，交总会监事长签字后生效。
第二十条 财务部门负责每月向总会报送财务报表，总会负责每季度将财务报表在《华夏佘氏网》上公布一次。
财务报表与会计凭证的保管期限为15年，其他重要的财务资料的保管期限为5年。各项财务资料保管期限届满，由财务部门报总会批准后处理。
第二十一条 本制度自会长签字之日起施行。
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